鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計工作總結(jié)
作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計中的一員，要通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計工作，提高業(yè)務(wù)能力、維護正義、規(guī)范行為、開拓視野、豐富生活、成就人生，做一個合格的會計人員，發(fā)揮自己在實際工作中應(yīng)有的作用。下面是小編收集整理的文章，希望對大家有所幫助，歡迎閱讀。
第一篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心工作總結(jié)
在財政局的直接領(lǐng)導(dǎo)下，通過中心人員的共同努力下，完成了鄉(xiāng)財縣管工作任務(wù)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工資、五保戶、復(fù)員軍人、運行經(jīng)費、村級經(jīng)費支出等各項支出得到了落實，做到了全縣標(biāo)準(zhǔn)一致，使我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金管理工作逐步走向了規(guī)范化。進入，中心主要做了以下幾方面的工作：
一、加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)
財政業(yè)務(wù)管理，結(jié)合今年縣鄉(xiāng)體制的調(diào)整，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)范財政預(yù)算、規(guī)范規(guī)章制度、規(guī)范業(yè)務(wù)程序，并在實際執(zhí)行中根據(jù)體制安排，按序時進度及時給予辦理，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項支出。對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的人員工資、醫(yī)療保險、民政優(yōu)撫、辦公經(jīng)費等支出進行撥款、并辦理到位，對體制規(guī)定的各項支出予以保障。繼續(xù)做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)信息的及時反饋，做好服務(wù)。截止12月25日，全年鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)收到縣下?lián)苜Y金1.17億元，累計支出1.2億元(含上年結(jié)轉(zhuǎn))。
二、在2月份，做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政決算匯編、上報工作。同時，和教育局一起編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)預(yù)算、決算。督促今年教育義保經(jīng)費及時到位、及時辦理，不耽誤農(nóng)村教育的基本運轉(zhuǎn)。全年鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)收到縣下?lián)芙逃x保經(jīng)費、教育遺屬補助、結(jié)構(gòu)工資、撫恤金等1.1億元，已經(jīng)辦理支出0.95萬元。
三、對鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育資金按要求管理，抓好教育資金的結(jié)算，核對，確保教育義保經(jīng)費不被挪用。在今年5月份做好省對教育負(fù)債償還的驗收工作，并且和教育、審計、農(nóng)委等部門一起，做好教育債務(wù)化解、兌付的“回頭看”工作。對不符合化解范圍，群眾有意見的，組織相關(guān)單位進行了實地測算、記錄。
四、對鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金和非稅收入按要求督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行，尤其是對許町煤礦拆遷補償，今年共補償3000多萬元，發(fā)放到600余戶，莊周今年征地補償累計1.8億元，約2200戶,都及時進行辦理、發(fā)放。從細(xì)做好財政監(jiān)督和財務(wù)手續(xù)。
五、加強行政性收費票據(jù)管理，按照考核辦法，我們在鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)生每筆收入時，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)及時將存根和繳款單交中心計賬，每季度對鄉(xiāng)鎮(zhèn)使用的票據(jù)情況進行核銷，防止鄉(xiāng)鎮(zhèn)出現(xiàn)坐支情況的發(fā)生。
六、根據(jù)中央、省、市關(guān)于在黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理工作意見和有關(guān)要求，我縣加強組織領(lǐng)導(dǎo)，積極組建工作機構(gòu)，制定實施方案。成立了由縣委常委、常務(wù)副縣長戴力任組長，縣委常委、縣紀(jì)委書記熊國洪任第一副組長，縣紀(jì)委副書記、監(jiān)察局局長劉卿、縣財政局局長黃欣任副組長的蒙城縣“小金庫”治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，監(jiān)察局、財政局、審)計局等部門負(fù)責(zé)人為成員。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直各部門也成立了相應(yīng)的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。7月3日，召開專題會議，安排部署治理工作，要求各單位如實上報小金庫，并當(dāng)場簽訂承諾書226份。
從7月15日開始進行重點檢查，主要從實物盤點、賬戶核對、票據(jù)核對、收入核實、支出追查、賬表核對等幾個方面逐一深挖細(xì)查，不放過一個疑點。同時，在電視臺黃金時段打滾動字幕、借助政府網(wǎng)站平臺等，廣泛宣傳“小金庫”治理工作的重要意義、治理范圍和政策規(guī)定，鼓勵有獎舉報。設(shè)立了舉報箱，公布了舉報電話。有重點的向單位經(jīng)手人、外部知情人走訪詢問。全縣列入“小金庫”專項治理范圍的黨政機關(guān)和事業(yè)單位共226家(含二級機構(gòu))，其中黨政機關(guān)97家、事業(yè)單位129家。涉及違紀(jì)資金8,498,184.37元，入庫資金5,418,781.37元，其中：截止8月10日省規(guī)定自查自糾階段，自報和查出存在小金庫17個單位，帳戶20個，小金庫涉及金額2,289,862元，已入庫1,488,820元。重點檢查階段，重點檢查單位175家，發(fā)現(xiàn)“小金庫”5個，違紀(jì)金額214077元，收繳入庫93,217元，涉及其它違紀(jì)資金5,994,245.37元，上繳財政3,836,763.37元。
七、加強自身業(yè)務(wù)建設(shè)，增強核算的準(zhǔn)確性、及時性，在擔(dān)負(fù)著19個鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處的基礎(chǔ)上，我們要求匯賬必項結(jié)清當(dāng)月收支，個別原始憑證不得拖過次月，對各種票、據(jù)、憑證、原始記錄，要嚴(yán)格按照財務(wù)制度予以辦理，并每月以反饋表的形式，將信息及時反饋到鄉(xiāng)鎮(zhèn)。今年以來，各單位檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)的會計資料，無一例反映中心財務(wù)手續(xù)不全的問題。
八、準(zhǔn)確、恰當(dāng)?shù)靥幚砩显L事件。鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心是縣鄉(xiāng)矛盾的焦點，對各種上訪事件，我們都根據(jù)政策進行耐心地解釋，協(xié)調(diào)解決，比如今年個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療保險問題，及時和醫(yī)療保險基金征收辦公室和醫(yī)療中心進行聯(lián)系、及時進行解決。
下一步工作打算：
積極探索建立防備“小金庫”
的長效機制，進一步建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，認(rèn)真分析研究“小金庫”產(chǎn)生的主客觀原因。以“小金庫”專項治理為契機，進一步提高收支監(jiān)管水平，對在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，如票據(jù)使用不規(guī)范，或者不按規(guī)定、超范圍使用票據(jù)情況;虛開發(fā)票，套取資金等現(xiàn)象下一步要加強監(jiān)督。
加強機關(guān)效能工作，督促中心按照各自的目標(biāo)任務(wù)按時按質(zhì)完成。對牽涉到中
心業(yè)務(wù)的，積極配合相關(guān)股室完成，尤其是對牽涉到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的民生工程，在思想上要進一步樹立服務(wù)觀念、大局觀念，努力提高服務(wù)質(zhì)量和業(yè)務(wù)水平，進一步規(guī)范業(yè)務(wù)核算制度和業(yè)務(wù)辦理程序，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金安全，收支符合規(guī)定，把工作做實做好。
第二篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所會計上半年工作總結(jié)
今年上半年，本人在各級領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在同事們的團結(jié)合作和關(guān)心幫助下，較好地完成了上半年的各項工作任務(wù)，業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想政治方面都有了更進一步的提高?，F(xiàn)將半年來取得的成績和存在的不足總結(jié)如下：
一、認(rèn)真實踐“三提”，職業(yè)操守有了質(zhì)的飛躍。
今年以來，按照縣委、縣政府的統(tǒng)一安排和部署，我們財政局系統(tǒng)深入開展了“三提”活動，即“提振精神、提升形象、提高執(zhí)行力”。在局領(lǐng)導(dǎo)、所領(lǐng)導(dǎo)的精心組織下，我認(rèn)真學(xué)習(xí)了黨中央、省市相關(guān)資料和政策，學(xué)習(xí)了周局長在全局集訓(xùn)會關(guān)于“三提”活動的講話精神，并按照局長所提的基本目標(biāo)要求，在實際中認(rèn)真領(lǐng)會，把握關(guān)鍵點，著力提升形象、提高執(zhí)行力，瞄準(zhǔn)一流標(biāo)準(zhǔn)，虛心學(xué)習(xí)思考，努力把學(xué)習(xí)活動成果真正轉(zhuǎn)化為具體工作實績。
半年來，我遵守勞動紀(jì)律，按時出勤，出滿勤，有效利用工作時間，堅守崗位，需要加班完成工作按時加班加點，保證了各項工作能按時完成。另外，通過近兩個月的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)，我的職業(yè)操守有了質(zhì)的蛻變，愛崗敬業(yè)意識增強了，責(zé)任感和事業(yè)心變得強烈了，工作更積極了，總能認(rèn)真負(fù)責(zé)地對待每一項工作，并努力去做、盡力去做好。
二、努力搞好村務(wù)管理，當(dāng)好“管賬婆”。
我的工作崗位是農(nóng)村雙代管會計，分管的村賬由九個村增加至十三個村。我本著“把工作做的更好”的目標(biāo)，發(fā)揚開拓創(chuàng)新精神，扎扎實實干好本職工作，圓滿地完成了半年來的各項任務(wù)：
1、與各個村做好xx年度的財務(wù)報帳，為迎接省的稅改驗收把好關(guān)。當(dāng)新年的鞭炮聲還沒結(jié)束時，我們?nèi)繂T工就投入到新的工作日程中，為迎接省稅改驗收，我們各就各位，加班加點，對所轄各村的財務(wù)收支進行督促報賬，對每筆收支認(rèn)真審核，對于各項專項建設(shè)資金如通村公路，村部建設(shè)等做到專項專用，對不正規(guī)的發(fā)票堅決不予授理，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)政策，收支合理規(guī)范化。通過一個月的大力奮戰(zhàn)，我們?nèi)娴乩眄樍烁鞔鍃x年度的財務(wù)收支及債權(quán)債務(wù)情況，通過省級的驗收。
2.不遺余力做好三資清理。五月份，按照鎮(zhèn)政府的統(tǒng)一部署，我們對全鎮(zhèn)各村的資金、資源、資產(chǎn)進行了全面清理，對所有農(nóng)戶的債權(quán)債務(wù)從發(fā)生時間、性質(zhì)，用途進行全面統(tǒng)計，這項工作繁瑣而復(fù)雜，工作量大，仍在進行中，雖然我被抽去脫產(chǎn)學(xué)習(xí)，但我仍利用休息時間回所打理填寫各種資料，保證所在各村的工作進度。
三、刻苦學(xué)習(xí)，擔(dān)得起重任。
財政所是鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府的后勤部，責(zé)任大、擔(dān)子重，經(jīng)常是群眾看高一格，領(lǐng)導(dǎo)厚愛一分。因此，要勝任本職工作，就必須刻苦學(xué)習(xí)，增強本領(lǐng)。一是端正學(xué)習(xí)態(tài)度，不斷加強政治學(xué)習(xí)，加強理論修養(yǎng)，升華思想境界，武裝頭腦，為實際工作提供理論支持。二是積極參加局內(nèi)、所里組織的各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，努力學(xué)習(xí)財政業(yè)務(wù)的知識、技能以及關(guān)于財政工作的有關(guān)法律、法規(guī)、方針、政策，學(xué)用結(jié)合、學(xué)以致用，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，爭取工作的主動性，使自己成為“多面手”，成為一個工作上有本事的干部，對領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)不僅擔(dān)得起，而且跑的快，做的好。
第三篇：淺談如何做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計工作
鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計工作是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的每一項工作都與其密切相關(guān)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計工作涉及到每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，牽涉每一個部門和每一位職工，會計人員在工作中既要堅持原則，依法辦事，同時還要處理好與各方面的關(guān)系?，F(xiàn)就如何做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計工作，談?wù)勛砸训拇譁\看法。
一、爭取鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)的重視，是做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計工作的前提
鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計工作是鄉(xiāng)鎮(zhèn)一項重要的管理工作，但是只有在鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，才能夠充分發(fā)揮其應(yīng)有的核算和監(jiān)督職能。主要體現(xiàn)在以下方面：
首先，要建立健全會計機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依照鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際業(yè)務(wù)工作需要，考慮不相容崗位的分工設(shè)置崗位。不能夠因為業(yè)務(wù)少，工作量小而把各項業(yè)一個人包攬，比如會計法規(guī)定出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。因此，設(shè)置會計機構(gòu)要確保崗位分工明確，不相容職務(wù)分開。其次，是配備合格的會計人員。按照會計法第五章規(guī)定從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書，會計法第六章法律責(zé)任對任用會計人員不符合規(guī)定的情形有相應(yīng)的處罰措施。
但是實際工作中，有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)人由于對會計法規(guī)不了解，任用不具備會計從業(yè)資格的人員從事會計工作，更有甚者，明明知道這一規(guī)定而任用不合格會計人員，違反了會計法有關(guān)規(guī)定，也是對會計工作不重視的表現(xiàn)。
第三，要做好會計工作還要配備相應(yīng)的辦公設(shè)備，為會計人員創(chuàng)造一個良好的工作條件。第四，支持和鼓勵會計人員參加各項業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)及后續(xù)教育，不斷提高財會人員業(yè)務(wù)工作水平。
二、積極參與鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項工作，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，是做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計工作的基礎(chǔ)
鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計工作是鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項工作的總體反映，同時也是對各項經(jīng)濟活動的監(jiān)督過程，要充分發(fā)揮自身作用，會計人員必須積極參與鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項工作，只有這樣，鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計人員才能夠真正了解各項資金使用情況，正確進行會計核算。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計人員要充分發(fā)揮主觀能動性，收集所掌握的財務(wù)信息，進行財務(wù)分析和預(yù)測，提出自己的意見和建議，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)決策提供重要依據(jù)，不斷提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項資金的管理水平。
三、建立健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按制度辦事，做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計工作的保障
制訂具有可操作性的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按制度辦事，對于做好財務(wù)會計工作十分重要。制度是對人及人的行為的約束，對人的控制方面，制度主要解決不相容職權(quán)的分離問題，比如出納人員與會計記賬人員分開，授權(quán)批準(zhǔn)人員與執(zhí)行人員分開等。對行為的控制方面，主要是授權(quán)批準(zhǔn)制度及辦事程序。
實際工作中，制度辦法都好制訂，關(guān)鍵問題制度的有效執(zhí)行。因此，要廣泛宣傳，要通過政務(wù)公開宣傳欄、電子政務(wù)及集中學(xué)習(xí)時間向職工宣傳，使制度深入人心;財務(wù)會計人員在審核每筆經(jīng)濟事項的時候一定要嚴(yán)格把關(guān)，對不合規(guī)定的事項向經(jīng)辦人員講明政策，取得經(jīng)辦人員的理解支持，這樣，久而久之，按制度辦事就會成為每一個人共同的行為規(guī)范，我們的工作也就好做了。
四、鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計人員要有吃苦精神，敬業(yè)精神
鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計工作是一項十分辛苦的工作，需要會計人員有吃苦精神，敬業(yè)精神。會計人員加班加點可以說是家常便飯，特別在工作中，經(jīng)常有人不理解。會計人員往往承受著多方面的壓力，因此作為一名鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計，要有吃苦耐勞的思想準(zhǔn)備，永無止境的敬業(yè)精神，不是要追求卓越的成績，不是要追求完美的形式，而是要做到嚴(yán)守會計人員職業(yè)道德，要愛崗敬業(yè)，
誠實守信，廉潔自律，客觀公正，堅持準(zhǔn)則，提高技能，參與管理，強化服務(wù)。
五、鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計人員要不斷學(xué)習(xí)，提高自己充實自己
隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，會計工作出現(xiàn)了許多新情況、新問題。尤其是《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《行政事業(yè)單位會計制度》、《會計從業(yè)資格管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《會計人員工作規(guī)則》等制度、準(zhǔn)則及規(guī)定和新的《會計法》的的相繼出臺，對會計工作提出了更新更高的要求。如果我們不堅持學(xué)習(xí)，就會被社會淘汰 ，因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計人員要不斷學(xué)習(xí)，更新知識，轉(zhuǎn)變觀念，完善自我，跟上時代發(fā)展的步伐。
總之，作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計中的一員，要通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計工作，提高業(yè)務(wù)能力、維護正義、規(guī)范行為、開拓視野、豐富生活、成就人生，做一個合格的會計人員，發(fā)揮自己在實際工作中應(yīng)有的作用。
第四篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計
借：銀行存款
貸：撥入經(jīng)費 ——工程款
鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計一般適用行政單位會計制度。
08會計實務(wù)：行政單位會計分錄
一、撥入經(jīng)費和撥出經(jīng)費
??1、撥入經(jīng)費(總帳)帳戶,用來核算由財政部門或上級主管部門撥入的預(yù)算經(jīng)費,余額一般在貸方,反映撥入經(jīng)費的累計數(shù)。應(yīng)設(shè)“撥入經(jīng)常性經(jīng)費”和“撥入專項經(jīng)費”兩個明細(xì)科目。
??①收到經(jīng)費撥款單時，借：銀行存款
貸：撥入經(jīng)費
??②繳回?fù)芸顣r，借：撥入經(jīng)費??
貸：銀行存款
??③年終結(jié)帳時，將本帳戶的貸方余額(不含預(yù)撥下年度經(jīng)費)轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶，年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。借：撥入經(jīng)費，?貸：結(jié)余
??2、撥出經(jīng)費(總帳)帳戶，核算主管會計單位按核定預(yù)算撥付所屬單位的預(yù)算資金。余額一般在借方，反映撥出經(jīng)費的累計數(shù)。應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一的“財政撥款憑證”四聯(lián)單，不得用支票撥付和所屬單位打收條的方式撥款。
??①轉(zhuǎn)撥經(jīng)費時，借：撥出經(jīng)費-××單位?
貸：銀行存款
??②收回或沖銷轉(zhuǎn)出時，借：銀行存款???
貸：撥出經(jīng)費
??③年終結(jié)帳時，將本帳戶的借方余額(不含預(yù)撥下年度經(jīng)費)轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶，年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。借：結(jié)余貸：撥出經(jīng)費
??本帳戶應(yīng)按所屬單位設(shè)置明細(xì)帳。
??二、應(yīng)繳財政專戶款和預(yù)算外資金收入
??1、應(yīng)繳財政專戶款(總帳)帳戶，核算行政單位按規(guī)定代收的應(yīng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金，余額一般在貸方，反映應(yīng)繳未繳數(shù)，年終本科目應(yīng)無余額。
??①收到應(yīng)上繳財政專戶的各項收入時，借：銀行存款，
貸：應(yīng)繳財政專戶款
??②上繳財政專戶時，借：應(yīng)繳財政專戶款，
貸：銀行存款
???應(yīng)按照預(yù)算外資金的類別設(shè)置明細(xì)帳。
??2、預(yù)算外資金收入(總帳)帳戶，用來核算預(yù)算外資金的收入情況，余額一般在貸方，反映預(yù)算外收入的累計數(shù)。
??①收到從財政專戶撥入的預(yù)算外資金時，借：銀行存款貸：預(yù)算外資金收入
??②主管部門收到財政專戶核撥的屬于所屬單位的預(yù)算外資金時，應(yīng)通過“暫存款”帳戶核算。
???收到時??借：銀行存款?
貸：暫存款
???轉(zhuǎn)撥時??借：暫存款??
貸：銀行存款
??③年終結(jié)帳時將本帳戶的貸方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目,借：預(yù)算外資金收入,貸：結(jié)余???年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。
??三、其他收入
??其他收入包括零星雜項收入，如變賣舊報刊雜志的收入;有償服務(wù)收入，是指財政部
門規(guī)定不用上交的收入;有價證券、銀行存款利息的收入。
??①經(jīng)財政部門批準(zhǔn)不上交的零星收入、有償服務(wù)收入、有價證券利息收入、固定資
產(chǎn)處置和殘值變價收入，借：銀行存款(現(xiàn)金)貸：其他收入
??②沖銷其他收入時，借：其他收入貸：銀行存款(現(xiàn)金)
??③年終結(jié)帳時，將本帳戶的貸方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶，年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。
借：其他收入貸：結(jié)余
??四、經(jīng)費支出
??經(jīng)費支出核算行政單位在業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項支出。
??經(jīng)費支出按開支對象分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、對個人和家庭的補助支出。
??人員經(jīng)費包括：基本工資、津貼、獎金、社會保障費、其他;
??公用經(jīng)費包括：公務(wù)費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費差旅費、會議
費、培訓(xùn)費、招待費、福利費、勞務(wù)費、就業(yè)補助費、租賃費、物業(yè)管理費、維修費、專用
材料費，辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他;
??對個人和家庭的補助支出：離休費、退休費、退職(役｝費、撫恤和生活補助、醫(yī)
療費、住房補貼、助學(xué)金、其他。
??經(jīng)費支出(總帳)帳戶，用來核算本單位預(yù)算經(jīng)費的實際支出數(shù)，余額一般在借方，
反映經(jīng)費支出的累計數(shù)。
??①財政直接支付的核算，由財政直接支付的工資，年終應(yīng)根據(jù)《財政直接支付入帳
通知書》和代發(fā)工資的銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表，
??主管部門：?借：經(jīng)費支出(本單位)
??????????撥出經(jīng)費(轉(zhuǎn)撥所屬單位)
???????? 貸：撥入經(jīng)費
??所屬單位：?借：經(jīng)費支出
???????? 貸：撥入經(jīng)費
??②對實行集中支付的政府采購，可根據(jù)《政府采購支付轉(zhuǎn)移通知書》作相同的分錄，
屬于固定資產(chǎn)的同時記：借：固定資產(chǎn)??貸：固定基金
??③依據(jù)支出的原始憑證，借：經(jīng)費支出-??
貸：現(xiàn)金或銀行存款
??④年終結(jié)帳時，將本帳戶的借方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶，
?????借：結(jié)余???
貸：經(jīng)費支出，年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。
??帳戶應(yīng)按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”級支出科目設(shè)置明細(xì)帳。
??五結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建
??結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建(總帳)帳戶，核算經(jīng)批準(zhǔn)用撥入經(jīng)費以外的資金安排基本建設(shè)，其所
籌集并轉(zhuǎn)入建設(shè)銀行的資金。余額一般在借方。
??①轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行時，借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建?
貸：銀行存款
??②基建項目完工后剩余資金收回時，借：銀行存款?
貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建
??③年終結(jié)帳時，將本帳戶的借方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶，
???????????借：結(jié)余???
貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建，
??年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。
??六、現(xiàn)金
??現(xiàn)金(總帳)帳戶，核算行政單位的庫存現(xiàn)金，余額一般在借方，反映庫存現(xiàn)金的數(shù)
額。
??①收到現(xiàn)金時，借：現(xiàn)金，??
貸：有關(guān)收入科目
??②提取現(xiàn)金時，借：現(xiàn)金，??
(更多請你搜索wWw.Haoword.Com)貸：銀行存款
??③支出現(xiàn)金時，借：經(jīng)費支出，
貸：現(xiàn)金
??應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆
登記。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和余額，并將余額
與實際庫存數(shù)核對相符。
七、銀行存款
??銀行存款(總帳)帳戶，核算行政單位存入銀行及其他金融機構(gòu)的各種款項，余額一
般在借方，反映銀行存款數(shù)額。
??①通過銀行結(jié)算取得收入時，借：銀行存款，
貸：有關(guān)收入科目
??②將現(xiàn)金取存入銀行時，??借：銀行存款，
貸：現(xiàn)金
??③通過銀行結(jié)算支出時，??借：經(jīng)費支出，
貸：銀行存款
??應(yīng)按開戶銀行、存款種類，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)銀行收付
款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)結(jié)出余額。應(yīng)定期與銀行對帳，
至少每月核對一次。月份終了，單位帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額，應(yīng)逐筆查出
原因，分別情況進行處理。屬于未達(dá)帳項，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。
??八、有價證券
??有價證券(總帳)帳戶，核算行政單位購入的有價證券，余額一般在借方，反映尚未
兌付的有價證券本金數(shù)。
??①購入有價證券時，借：有價證券，
貸：銀行存款
??②兌付本息時，借：銀行存款，
貸：有價證券(本金)、其他收入(利息)
??九、暫付款
??暫付款(總帳)帳戶，核算行政單位待核銷的結(jié)算款項，余額一般在借方，反映尚待
結(jié)算的暫付款累計數(shù)。
??①發(fā)生暫付款時，?借：暫付款，??????
貸：現(xiàn)金或銀行存款
??②結(jié)算收回時，??借：現(xiàn)金或銀行存款，??
貸：暫付款
??③核銷轉(zhuǎn)列支出時，借：經(jīng)費支出等有關(guān)科目，
貸：暫付款
??本帳戶應(yīng)按債務(wù)單位或個人名稱設(shè)置明細(xì)帳。
??十、庫存材料
??庫存材料(總帳)帳戶，核算行政單位大宗購入、需要庫存的材料，余額一般在借方，
反映庫存材料的實際庫存數(shù)。辦公材料隨買隨用的，可不設(shè)本科目。
??①購入材料并已驗收入庫時，借：庫存材料，?
貸：銀行存款等有關(guān)科目
??②領(lǐng)用出庫時，??????借：經(jīng)費支出，?
貸：庫存材料
??購入材料以購價作為入帳價格。材料采購、運輸過程中發(fā)生的差旅費、運雜費等不
記入庫存材料價格，直接列入有關(guān)支出科目核算。
??本帳戶應(yīng)按照庫存材料的類別、品種設(shè)置明細(xì)帳,并根據(jù)庫存材料入庫、出庫單逐筆
登記。
??③庫存材料至少每年應(yīng)盤點一次,對于發(fā)生的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)查明原因，作出
處理。
??盤盈時，?借：庫存材料，?
貸：經(jīng)費支出
??盤虧時，?借：經(jīng)費支出，?
貸：庫存材料
??屬于非正常性的毀損，應(yīng)按規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。
??十一、固定資產(chǎn)
??固定資產(chǎn)指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，使
用年限在一年以上的資產(chǎn)。單位價值未達(dá)到以上標(biāo)準(zhǔn)，但耐用年限在一年以上的大批同類物
資，也 作為固定資產(chǎn)管理。
??固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、
其他固定資產(chǎn)。
??固定資產(chǎn)(總帳)帳戶，核算行政單位固定資產(chǎn)的原價，余額一般在借方，反映所有
固定資產(chǎn)的總值。
??①購建固定資產(chǎn)時，借：經(jīng)費支出-辦公設(shè)備，?
貸：銀行存款
????????同時?借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備，?
貸：固定基金
??②接受捐贈的固定資產(chǎn)，借：固定資產(chǎn)-×××，?
貸：固定基金
??③盤盈的固定資產(chǎn)，按重值價，借：固定資產(chǎn)，?
貸：固定基金
??④調(diào)出變買的固定資產(chǎn)，按帳面價，借：固定基金，?
貸：固定資產(chǎn)
??⑤盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按減少固定資產(chǎn)的帳面原值銷帳。
????????借：固定基金，
貸：固定資產(chǎn)
??⑥毀損、報廢的固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)生殘值收入，
????????借：現(xiàn)金，??
貸：其他收入
??發(fā)生的支出，借：經(jīng)費支出，
貸：現(xiàn)金
??本帳戶應(yīng)按固定資產(chǎn)分類設(shè)置明細(xì)帳或固定資產(chǎn)卡片。
??固定資產(chǎn)入帳價值的確認(rèn)：
??⑴購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、調(diào)撥價加上發(fā)生的運雜費、保險費、
安裝費、車輛購置附加費記帳。
??⑵自己建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳。
??⑶改建、擴建的固定資產(chǎn)，按照改建、擴建過程中發(fā)生的支出，減去改建、擴建過
程中發(fā)生變價收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)。
??⑷接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價格記帳，發(fā)生的相關(guān)費用，應(yīng)
記入固定資產(chǎn)價值。
??⑸無償調(diào)撥的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按估計價格記帳。
??⑹盤盈的固定資產(chǎn)，按照重值完全價值記帳。
??⑺已使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估價記帳,待確定價值后,再進行調(diào)
整。
??購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費，不記入固定資產(chǎn)價值。
??5、已入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動：
??⑴根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價;
??⑵增加補充設(shè)備或改良裝置的;
??⑶將固定資產(chǎn)一部分拆除的;
??⑷根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值的;
??⑸發(fā)現(xiàn)原來固定資產(chǎn)價值有錯誤的。
??十二、應(yīng)繳預(yù)算款
??應(yīng)繳預(yù)算款主要包括：納入預(yù)算管理的政府性基金、行政性收費、罰款、沒收財物
變價款、贓款和贓物變價款、其他按照預(yù)算管理規(guī)定應(yīng)上繳預(yù)算的款項。
??應(yīng)繳預(yù)算款(總帳)帳戶，核算行政單位按規(guī)定應(yīng)繳入國家的預(yù)算款，余額一般在貸
方，反映應(yīng)繳未繳數(shù)。年終本科目應(yīng)無余額。
??①收到應(yīng)繳預(yù)算款項時，借：銀行存款(現(xiàn)金)?
貸：應(yīng)繳預(yù)算款
??②上繳時，??????借：應(yīng)繳預(yù)算款???
貸：銀行存款
??應(yīng)按照應(yīng)繳預(yù)算款項的類別設(shè)置明細(xì)帳。
??十三、暫存款
??暫存款(總帳)帳戶，核算行政單位發(fā)生的臨時性暫存、應(yīng)付等待結(jié)算款項，余額一
般在貸方，反映尚未結(jié)算的暫存款數(shù)額。
??①收到暫存款時，??借：銀行存款或現(xiàn)金，
貸：暫存款
??②沖轉(zhuǎn)或結(jié)算退還時，借：暫存款，????
貸：銀行存款或現(xiàn)金
??應(yīng)按照債權(quán)單位或個人名稱設(shè)置明細(xì)帳。
??十四、固定基金
??固定基金(總帳)帳戶，核算行政單位因購入、調(diào)入、建造、接受捐贈以及盤盈固定
資產(chǎn)所形成的基金，余額一般在貸方，反映固定基金總額。
??①增加固定基金時，借：固定資產(chǎn)等科目，
貸：固定基金
??②減少固定基金時，借：固定基金，???
貸：固定資產(chǎn)等科目
??十五、結(jié)余
??結(jié)余(總帳)帳戶，核算行政單位各項收支相抵后的累計余額，余額一般在貸方，反
映單位滾存結(jié)余。。
??①年終將“撥入經(jīng)費”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費)、“預(yù)算外資金收入”和“其他收入”科目的余
額轉(zhuǎn)入結(jié)余的貸方，借：撥入經(jīng)費(不含?？????
???????????????????????????????????????????????????貸：結(jié)余
?????????????預(yù)算外資金收入
?????????????其他收入
??②將“經(jīng)費支出”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費)、“撥出經(jīng)費”和“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目的余額轉(zhuǎn)入
結(jié)余的借方，???借：結(jié)余???????
??????????????????????????????????????????????????
??貸：經(jīng)費支出(不含?？?
????????????????????????撥出經(jīng)費(不含?？?
????????????????????????結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建
??有專項資金的單位應(yīng)將結(jié)余分為經(jīng)常性結(jié)余和專項結(jié)余進行明細(xì)核算。
縣政府撥給你們鄉(xiāng)的工程款這樣做分錄：借：銀行存款貸：遞延收益—政府工
程款
第五篇：在鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作動員
這次全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作動員會，是縣委、縣政府研究決定召開的一次非常重要的會議，這是繼縣直機關(guān)會計集中核算和四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)試點取得經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，我縣會計委派制改革的進一步延伸，它對于規(guī)范財經(jīng)秩序、促進財政狀況好轉(zhuǎn)、建立我縣公共財政基本框架具有十分重要的意義。作為財政部門，我們在推行會計集中核算制度中肩負(fù)著義不容辭的重任。結(jié)合財政部門的實際，我們要切實抓好以下幾項工作：第一，全面貫徹落實實施辦法，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作順利實施。為了搞好鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作，縣政府已下發(fā)了《洛南縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作實施辦法》，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要在鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照這次會議的具體要求，并結(jié)合本地實際，制定出具體的實施細(xì)則，精心組織，認(rèn)真操作，把實施工作搞好。第二，集中時間，集中精力，扎實細(xì)致地把各項工作要求落到實處。目前正值年末歲尾，各項工作任務(wù)都很繁重。因此，在時間緊、任務(wù)重的情況下，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要從大局出發(fā)，增強時間感、任務(wù)感和責(zé)任感，務(wù)必把會計集中核算實施工作拿在手上，與年終決算工作結(jié)合起來，做到互相促進工作兩不誤。在具體工作中，要涉及到辦公場所選擇、人員業(yè)務(wù)交叉等具體困難，各財政所要以大局為重，盡力克服困難，不得影響全縣實施工作進度。在具體的賬戶核銷、賬務(wù)移交等工作上，要安排專人，明確責(zé)任，與開戶銀行搞好協(xié)調(diào)，做到一個單位一個戶頭一本賬務(wù)，絕不允許再出現(xiàn)多頭開戶、賬外設(shè)賬現(xiàn)象，切實規(guī)范財務(wù)管理。第三，加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)，盡快熟悉業(yè)務(wù)，適應(yīng)工作崗位需要。這次實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算的工作人員統(tǒng)一從財政系統(tǒng)中選調(diào)，大部分人員都具有一定的會計專業(yè)知識和較高的思想道德品質(zhì)，但是對會計集中核算這一改革中的新事物還是知之不多。因此，會后我們要對鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算人員進行一次專門培訓(xùn)，進一步學(xué)習(xí)會計集中核算業(yè)務(wù)，特別是要掌握好會計集中核算的工作流程、操作規(guī)則，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，合理把關(guān)，真正把會計核算和會計監(jiān)督兩大職能發(fā)揮好，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟建設(shè)服好務(wù)。第四，密切配合，協(xié)調(diào)好各方關(guān)系。實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算，是深化財政會計改革的需要，也是新形勢下加強黨風(fēng)廉政建設(shè)的客觀要求，不是財政部門攬事攬權(quán)，這一點一定要給各單位講清楚，要讓各單位消除顧慮，統(tǒng)一思想，形成共識，全力配合，支持我們工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心成立后，要加強政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)黨的十六大精神，忠實實踐“三個代表”，以實際行動贏得單位的理解與支持，共同把鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算改革引向深入，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政狀況的好轉(zhuǎn)和經(jīng)濟的快速發(fā)展做出積極的貢獻(xiàn)。 以上發(fā)言如有不妥，請各位領(lǐng)導(dǎo)批評指正。 謝謝大家!
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